2022년 4월 14일부터 근로자퇴직급여보장법 개정에 따라, 퇴직연금 미가입 사업장을 포함한 모든 근로자는 퇴직금을 개인형퇴직연금(IRP) 계좌로 받아야 합니다. 이는 근로자의 노후 자금 관리를 돕고 세제 혜택을 제공하기 위한 조치입니다. 이번시간에는 퇴직금에 대한 모든 내용을 다뤄보려고 합니다. 퇴직금 계산방법부터 수령까지의 단계를 알려드리겠습니다.
퇴직금 계산 공식
퇴직금 = 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)
세부 계산 과정
퇴직금: 69,666원 × 30일 × (730일 ÷ 365일) = 4,180,000원
- 퇴직 전 3개월간 받은 임금 총액 ÷ 해당 기간의 총 일수
- 퇴직 전 3개월 임금 총액: 627만원
- 해당 기간 일수: 90일
- 평균임금: 627만원 ÷ 90일 = 69,666원
- 평균임금이 통상임금보다 적을 경우, 통상임금을 평균임금으로 사용
- 재직 기간: 2년 (730일)
- 입사일부터 퇴직일까지의 기간
- 수습기간, 출산휴가, 육아휴직, 업무상 부상·질병 기간, 사용자 승인 휴직 등도 포함
- 퇴직금: 69,666원 × 30일 × (730일 ÷ 365일) = 4,180,000원
퇴직금 수령 방식
IRP 계좌로 수령
일시금으로 받을 수 있는 상황
IRP 계좌 인출 방법
연금 수령
- 55세 이후 연금 형태로 수령 가능
- 10년 이상 분할하여 수령하는 것이 유리
일시금 수령
55세 이전에도 가능하지만, 세금 부담이 높음
중도인출
특정 조건 충족 시 가능 (주택구입, 전세금, 의료비 등)
세금 처리
연금 수령 시
- 퇴직소득세의 70%만 연금소득세로 과세
- 연령별 세율: 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%
일시금 수령 시
- 퇴직소득세 전액 과세
- 세율: 퇴직금 규모와 근속기간에 따라 0~28.6%
중도인출 시
- 인출 사유에 따라 다름
- 대부분의 경우 퇴직소득세 과세
세금 납부 시점
IRP 계좌로 수령 시
즉시 퇴직소득세를 내지 않음 (세금 이연 효과)
실제 인출 시
연금, 일시금, 중도인출 등 실제 돈을 빼낼 때 세금 납부
퇴사자에게 미치는 영향
세금 이연 효과
IRP 계좌로 퇴직금을 수령하면, 퇴직소득세 납부를 미룰 수 있습니다. 이는 퇴직금 전액으로 투자 수익을 얻을 수 있는 기회를 제공합니다.
자산 운용의 유연성
IRP 계좌 내에서 다양한 금융상품(예금, 펀드 등)에 투자할 수 있어, 개인의 투자 성향에 맞는 자산 운용이 가능합니다.
연금 수령 옵션
55세 이후에는 연금 형태로 퇴직금을 수령할 수 있어, 안정적인 노후 자금 확보가 가능합니다.
추가 세제 혜택
IRP 계좌에 추가 납입 시 연말정산 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 연금으로 수령하지 않을 경우 16.5%의 기타소득세가 부과될 수 있으니 주의가 필요합니다.
긴급 자금 활용 가능
주택 구매, 전월세 보증금, 의료비 지출 등 법정 사유 발생 시 IRP 계좌 적립금을 중도 인출할 수 있습니다.
IRP계좌를 사용하지 않을때 법적조치
현재로서는 IRP 의무 위반에 대한 직접적인 처벌은 없지만, 법적 해석에 따라 퇴직금 지급의 효력이 문제될 수 있고, 세제 혜택을 받지 못하는 등의 불이익이 있을 수 있습니다. 따라서 가능한 한 IRP 계좌로의 이전 의무를 준수하는 것이 바람직합니다.
결론
IRP 계좌를 통한 퇴직금 수령은 세금 이연, 자산 운용의 유연성, 안정적인 노후 대비 등 다양한 이점을 제공합니다. 퇴사자는 이를 통해 더욱 효율적인 자금 관리와 노후 준비를 할 수 있습니다. 다만, 개인의 재무 상황과 미래 계획을 고려하여 IRP 계좌 활용 전략을 세우는 것이 중요합니다.
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